In 2022 zijn er nog maar twee bijtellingschalen: 16% bijtelling en 22% bijtelling. Iedereen die een zakelijke auto ook prive rijdt betaalt dus bijtelling, ongeacht de auto.
| Bijtellingspercentage | Uitstoot |
|---|---|
| 16% | Geen, 0 gram uitstoot |
| 22% | >0 gram uitstoot |
Deze tabel geldt voor auto’s met een datum van eerste toelating in 2022.
Bijtellingpercentages 2022
In 2022 gelden twee bijtellingspercentages:
- Laag 16% – alle auto’s die geen uitstoot hebben, maar let op: er is een extra voorwaarde!
- Hoog 22% – alle overige auto’s
Niet alle elektrische auto’s 16% bijtelling
Elektrische auto’s worden steeds meer verkrijgbaar. Vrijwel ieder automerk heeft tegenwoordig wel één of meerdere volledig elektrische auto’s in het assortiment. Echter, steeds vaker blijkt dat er toch wel wat nadelen zitten aan elektrisch rijden, ook voor het milieu. De accu’s belasten het milieu zwaar. De productie en ook verwerking na hun levensduur hebben flinke impact op het milieu. Ook hangt het natuurlijk er sterk vanaf met wat voor energie de auto’s opgeladen worden: met groene energie of grijze stroom. Om deze redenen zijn er in 2022 extra voorwaarden om voor de 16% bijtelling in aanmerking te komen:
Voorwaarden 16% bijtelling volledige cataloguswaarde
Alleen auto’s die aan de volgende voorwaarden voldoen komen met de volledige cataloguswaarde in aanmerking voor 16% bijtelling:
- De auto heeft geen CO2-uitstoot
- De auto is een waterstofauto
- De auto is volledig elektrisch
- en aangedreven door geïntegreerde zonnecellen met een vermogen hebben van ten minste 1 kilowattpiek
- en de accu mag geen lood bevatten.
Concreet komt het erop neer dat 99% van alle elektrische voertuigen in 2022 hier niet in vallen. Voor overige elektrische auto’s geldt dat slechts 35.000 euro van de cataloguswaarde in de 16% bijtellingschaal valt, de resterende cataloguswaarde wordt met 22% bijtelling belast.
22% bijtelling
Heeft je auto wel uitstoot? Dan val je in de hogere bijtellingschaal van 22 procent. Dit geldt voor alle benzine, diesel en hybride auto’s.
Bijtelling bij privégebruik leaseauto
Bijtelling betaal je wanneer je je leaseauto ook voor privéritten gebruikt. Er is echter een vrijstelling voor 500 kilometer per jaar. Kun je aantonen dat je privé minder dan 500 kilometer met de zakelijke auto rijdt? Dan hoef je geen bijtelling te betalen. Let op: jij moet als gebruiker van de auto aantonen dat je gebruik minder dan 500 kilometer is, je zult iedere zakelijke rit dus moeten registreren/noteren en dit moet een sluitend kilometeraantal zijn met de kilometerstand van de auto.
Bijtelling door de jaren heen
Door de jaren heen zijn de bijtellingschalen vaak veranderd. Ieder jaar stelt de overheid de uitstootgrenzen en de bijbehorende percentages opnieuw vast. In het verleden was het bijvoorbeeld zo dat zelfs hybride auto’s vrijgesteld waren van bijtelling. Deze konden dus kostenloos privé gebruikt worden. Door de jaren heen zijn de percentages voor milieuvriendelijkere auto’s steeds hoger geworden en steeds dichter bij de percentages voor vervuilende benzine- en dieselauto’s komen te liggen. Daarnaast is het aantal schalen steeds verminderd om een eenvoudiger stelsel te hebben. Daarom hebben we nu twee percentages.
Bijtelling per soort auto
Elektrische auto door zonnepanelen aangedreven (min. 1 kilowattpiek)
16% bijtelling, mits de accu ook geen lood bevat.
Deze auto’s komen nog (vrijwel) niet voor in Nederland.
Elektrische auto: 16% bijtelling over eerste 35.000 euro cataloguswaarde; rest 22% bijtelling
Waar we eerder al kennis maakte met een nieuwe regeling waarin het belastingvoordeel voor elektrische auto’s beperkt werd op basis van de nieuwwaarde, geldt dit in 2022 nog sterker. De grens is scherper gezet en ligt nu op 35.000 euro. Over het bedrag aan aanschafwaarde dat boven dit bedrag komt geldt het standaard 22% bijtellingpercentage. In deze groep vallen vrijwel alle elektrische auto’s die momenteel verkocht worden, waaronder:
- Tesla (alle modellen)
- Audi Etron modellen
- Porsche Taycan
- Kia EV6
- Skoda Enyaq iV
- BMW iX
- Hyundai Ioniq 6
- Mercedes-Benz EQE
- Volkswagen ID modellen
- Ford Mustang
- etc.
Waterstof auto: volledig 16% bijtelling
Bestuurders van een op waterstof rijdende auto betalen 16% bijtelling over de gehele waarde van de auto, ongeacht de aanschafprijs. Dus ook voor auto’s die duurder zijn dan 35.000 euro geldt over de gehele waarde van de auto het lage bijtellingstarief van 16%.
Hybride / Benzine / Diesel / gas etc. 22% bijtelling
Waar leasers van hybride auto’s in het verleden ook op belastingvoordelen konden rekenen is dit sinds een aantal jaren niet meer het geval. Omdat gebleken is dat deze voertuigen slechts minimaal elektrisch rijden en alle andere tijd wel vervuilen, wordt sinds een paar jaar alleen nog onderscheid gemaakt tussen auto’s met en auto’s zonder uitstoot; volledig uitstootloos (elektrisch, waterstof) vs auto’s op fossiele brandstoffen dus. Met een hybride auto betaal je net als met een volledige bezine- of dieselauto nu dus 22% bijtelling.
Rekenvoorbeeld voor elektrische auto met aanschafwaarde van 80.000 euro (Bijv. een Tesla Model S; Jaguar)
- Aanschafwaarde: 80.000 euro
- 16% bijtelling over 35.000 euro
- 22% bijtelling over resterende 45.000 euro
| Bijtelling (16%, laag tarief): 16% * €35.000 |
€5.600 |
| Bijtelling (22%, hoog tarief): 22% * €45.000 |
€9.900 |
| Totale bijtelling: | €15.500 (per jaar) / 1.291,67 (per maand) |
| Stel: inkomstenschaal | 37,07% |
| Netto bijtelling: 1.291,67 * 37,07% | €478,82 |
Youngtimer-regeling 2020
Ook in 2022 geldt de youngtimer regeling nog. Voor voertuigen van 15 jaar of ouder betaalt de berijder bijtelling over de dagwaarde, en niet de aanschafwaarde. Hier geldt wel een hoger bijtellingstarief, maar omdat de berekening over de dagwaarde gaat, ben je veel voordeliger uit:
- 15 jaar of ouder: 35% over de dagwaarde (“waarde in het economisch verkeer”)
Lees alles over de youngtimer-regeling
Bijtelling door de jaren heen
| Jaartal | Bijtelling 0 gram CO2 uitstoot (volledig elektrische auto’s) | Bijtelling 1-50 gram CO2 uitstoot (Hybride auto’s) | Bijtelling 51-106 gram CO2 uitstoot | Bijtelling >106 gram CO2 uitstoot |
|---|---|---|---|---|
| 2020 | 8% (over eerste 45.000 euro aanschafwaarde) Waterstofauto’s vallen volledig onder 8% |
22% | 22% | 22% |
| 2019 | 4% (over eerste 50.000 euro aanschafwaarde) Waterstofauto’s vallen volledig onder 4% |
22% | 22% | 22% |
| 2018 | 4% | 22% | 22% | 22% |
| 2017 | 4% | 22% | 22% | 22% |
| 2016 | 4% | 15% | 21% | 25% |
Sinds een aantal jaren gelden vaste tarieven: 4% en 22%. Sinds dit jaar is er een limiet gesteld van 50.000 euro op de aanschafwaarde voor de 4% bijtelling. Verder blijven de regels gelijk aan vorig jaar.
Hoe lang geldt het verlaagde 16% percentage?
Valt je auto in het verlaagde bijtellingspercentage van 16%? Dat percentage geldt voor een periode van 60 maanden, startend op de 1e dag van de maand die volgt op de maand van eerste toelating. Is die datum bijvoorbeeld 7 maart, dan start de 60-maandsperiode dus op 1 april. Direct na afloop van de periode van 60 maanden wordt het percentage opnieuw vastgesteld aan de hand van de regels die op dat moment gelden.
Hoe wordt de datum van de eerste toelating bepaald?
Als datum van de eerste toelating geldt de datum waarop de auto voor het eerst in gebruik is genomen. Dat kan in Nederland zijn, maar ook in het buitenland. Bij nieuwe auto’s valt dit moment samen met de datum waarop voor het eerst een kenteken is afgegeven. Maar dit hoeft niet altijd zo te zijn, bijvoorbeeld bij import van gebruikte auto’s.